Description

La norme IFRS 9 'comptabilisation et évaluation des instruments financiers' s'applique depuis le 1er janvier 2018. La norme IFRS 9 entraîne trois modifications majeures. Tout d'abord, elle établit une approche logique et unique pour la classification et l'évaluation des actifs financiers qui reflètent le modèle économique de leur gestion ainsi que leurs flux de trésorerie contractuels. Ensuite, elle crée un modèle unique de dépréciation, prospectif, fondé sur les pertes attendues. Enfin, la comptabilité de couverture est mieux adossée à la gestion des risques menée en interne. Cette formation vous aide à appliquer cette norme et à répondre à ses difficultés d'application. Elle ne traite pas l'application de la norme en environnement bancaire mais en milieu corporate.

À qui s'adresse cette formation ?

Pour qui ?

Responsable comptable et financier, consolideur et contrôleur de gestion et toute personne impliquée dans le suivi et la comptabilisation des instruments financiers et des opérations sur les instruments dérivés.

Prérequis

Aucun.

Les objectifs de la formation

Définir le champ d'application des instruments financiers.
Valoriser et comptabiliser les instruments financiers primaires.
Maîtriser la dépréciation des actifs financiers.
Comptabiliser les instruments dérivés et les opérations de couverture.
Répondre aux obligations d'information dans les notes annexes.

Programme de la formation

• En amont du présentiel
  • Un autodiagnostic.
• Maîtriser le contexte de la norme IFRS 9
  • Le contexte de refonte de la norme IFRS 9.
  • Les enjeux pour les entreprises. les informations à  fournir.
  • Classer et évaluer les instruments financiers 
  • Les principes de classement des actifs financiers : le test du modèle économique ; le test des caractéristiques des flux contractuels (test SPPI).
  • Les options possibles.
  • La comptabilisation initiale.
  • La valorisation ultérieure : le coût amorti ; la juste valeur.
  • La comptabilisation des variations de juste valeur.
  • Le classement et la comptabilisation des passifs financiers.
• Déterminer la dépréciation des actifs financiers
  • Le modèle des pertes attendues en 3 strates.
  • Les simplifications autorisées.
  • Définir et comptabiliser les instruments dérivés Définition d'un instrument dérivé.
  • Rappels sur la gestion des risques financiers
  • Les dérivés incorporés.
• Maîtriser la comptabilité de couverture
  • Les principes et conditions d'application de la comptabilité de couverture.
  • Les modèles de comptabilité de couverture : FVH, CFH, NIH.
  • Les modifications apportées par IFRS : éléments couverts et de couverture ; rééquilibrage ; interruption ; traitement des primes d'option, du déport-report des contrats de change à terme.