Description

Préparer et réaliser la clôture des comptes : maîtriser les écritures de fin d'exercice pour une présentation sincère et fidèle des états comptables. Permettre l'élaboration de la liasse fiscale et maîtriser les principales difficultés en privilégiant l'actualité.

À qui s'adresse cette formation ?

Pour qui ?

Seules les entreprises redevables de l'impôt sur les sociétés (IS) sont concernées.

Prérequis

Bonnes connaissances en comptabilité générale.

Les objectifs de la formation

Maîtriser les écritures comptables de fin d'exercice
Elaborer les états de nature comptable
Elaborer les états de nature fiscale
Traiter correctement une déclaration 2065

Programme de la formation

• Les grands principes comptables
  • La chaîne comptable : journaux, comptes en T, grand livre, balance.
  • Les états comptables : bilan, compte de résultat, annexe.
  • Exercice: Quiz, présentation de bilans et de comptes de résultat.
• Les écritures de fin d'exercice
  • Les emprunts.
  • Les amortissements et provisions.
  • Distinction entre charges et immobilisations.
  • Les comptes de régularisation : charges de personnel, cotisations sociales, impôts et taxes, frais généraux.
  • Le contrôle de TVA.
  • Le résultat comptable et fiscal.
  • Le calcul de l'impôt sur les sociétés.
  • Exercice: Etudes de cas à partir d'exemples réels, exercices d'écriture et calculs divers.
• La liasse fiscale : élaboration des états de nature comptable
  • Le bilan (2050 et 2051) et le compte de résultat (2052 et 2053).
  • Mentions au pied de Cerfas.
  • Les immobilisations, les amortissements (2054 et 2055) et les provisions (2056).
  • L'état des échéances des créances et des dettes (2057).
  • Le tableau des écarts de réévaluation (2054 bis).
  • Exercice: Etudes de cas à partir d'exemples réels, exercices d'écriture et d'élaboration d'états de nature comptable.
• La liasse fiscale : élaboration des états de nature fiscale
  • La transcription des choix fiscaux et la gestion fiscale des déficits et provisions non déductibles (état 2058B).
  • Le tableau d'affectation et renseignements divers (2058C).
  • La détermination, l'affectation et le suivi des plus ou moins-values (2059A et D).
  • Exercice: Etudes de cas à partir d'exemples réels, exercices d'écriture et d'élaboration d'états de nature fiscale.
• La déclaration 2065 des résultats
  • Pourquoi, comment et quand la produire ? Les recoupements avec les tableaux de la liasse et ses compléments.
  • Exercice: Traitement d'une déclaration 2065.