Description

La clôture des comptes annuels fait appel à de nombreuses connaissances techniques - juridiques, comptables et fiscales - en permanente évolution. Ce cycle de formation permet d'acquérir les compétences comptables et fiscales en vue de l'établissement des comptes annuels. Il conduit à dérouler pas-à -pas les différentes étapes du processus de clôture et à établir les états financiers et la liasse fiscale. La pédagogie s'articule autour d'un cas d'entreprise déroulé durant le cycle de formation. Cette approche correspondant à la pratique en entreprise garantit une transposition aisée en situation professionnelle des connaissances et méthodes utilisées durant la formation.

À qui s'adresse cette formation ?

Pour qui ?

Responsable de comptabilité d'établissements ou de filiale. Collaborateur comptable participant aux opérations de clôture, comptable unique de PME.

Prérequis

Aucun.

Les objectifs de la formation

• Acquérir une compétence reconnue, rendant le participant autonome et réactif pour : organiser et planifier les activités de clôture des comptes ;
• Evaluer et enregistrer les opérations comptables liées à la clôture ;
• Construire son dossier de contrôle des comptes ;
• Déterminer le résultat fiscal de l'entreprise et renseigner la liasse fiscale ;
• Etablir les comptes annuels de l'entreprise et les documents d'information financière ;
• Présenter la performance et la situation financière de l'entreprise
  

Programme de la formation

• Organiser le processus de clôture des comptes
  • Diagnostiquer votre situation de clôture.
  • Organiser la clôture avec l'approche processus.
  • Planifier les activités à réaliser.
  • Découper la clôture en 4 étapes : alimentation comptable amont ; validation des comptes de la balance ; production des états financiers ; validation des états financiers.
  • Identifier les meilleures pratiques organisationnelles.
• Maîtriser les opérations de clôture
  • Les choix comptables et fiscaux concernant les amortissements : économiques pour dépréciation ; par composants ; fiscaux ; dérogatoires.
  • La dépréciation d'actifs immobilisés.
  • Le portefeuille titres.
  • Les dépréciations des stocks et créances.
  • Les provisions pour risques et charges.
  • Le rattachement des charges et produits aux périodes concernées.
  • Les charges et produits exceptionnels.
• Fiabiliser la clôture des comptes
  • Définir les objectifs du contrôle comptable et son organisation.
  • Le dossier de contrôle des comptes.
  • Les techniques de contrôle comptable : revue analytique ; contrôles de cohérence ; contrôles de validation.
  • Check-list des contrôles à réaliser.
• Traiter les différences entre le résultat comptable et le résultat fiscal
  • Traiter les charges déductibles : les conditions de déductibilité ; les provisions ; les règles fiscales applicables aux amortissements ; les dépréciations d'actifs.
  • Délimiter l'imposition des produits : la règle de rattachement des créances ; le régime spécial des sociétés mères et filiales ; le régime des plus et moins values à long terme.
• Déterminer le résultat fiscal et l'impôt sur les sociétés
  • Calcul du résultat fiscal compte tenu des réintégrations et des déductions.
  • Détermination de la participation des salariés.
  • La prise en compte du forfait social.
  • Les plus ou moins-values nettes à long terme.
  • La prise en compte des crédits d'impôt : CICE.
  • Le calcul de l'impôt à payer et des contributions additionnelles.
• Établir la liasse fiscale
  • Les documents à déposer.
  • Renseigner les tableaux comptables de la liasse fiscale.
  • Élaboration des tableaux 2058 à 2059 de la liasse fiscale.
  • Les contrôles de cohérence à réaliser.
• Traiter les déficits
  • Les déficits reportables en arrière.
  • Les déficits reportables en avant.
  • Le plafonnement des déficits imputables sur les bénéfices réalisés.
  • Renseigner les imprimés fiscaux en situation de report en avant et en arrière.
• Payer l'impôt
  • Les acomptes, les crédits d'impôts, la liquidation de l'IS.
  • Les contributions sociales et exceptionnelles sur les bénéfices.
  • Compléter les imprimés 2571 et 2572.
• Activité à distance
  • Pour découvrir un sujet en lien avec votre formation : un expert 'Analyser le tableau des flux de trésorerie' .
• Construire le tableau de flux de trésorerie
  • Définition de la trésorerie.
  • La notion de flux de trésorerie.
  • Les 3 catégories de flux de trésorerie : activité, investissement et financement.
  • Construction du tableau de flux à partir d'un cas d'entreprise sur tableur Excel.
  • Les choix de présentation du tableau de flux de trésorerie.
  • Comparaison avec le tableau des emplois et ressources.
• Élaborer l'annexe
  • Les principes généraux d'élaboration de l'annexe : définition et entreprises concernées ; le principe d'information significative.
  • La structure de l'annexe et la présentation des informations.
  • Construction de l'annexe à partir d'un cas d'entreprise.
• Présenter la performance et la situation financière
  • La démarche de la lecture financière.
  • Présenter l'activité.
  • Mesurer la profitabilité : les soldes intermédiaires de gestion ; les principales causes de perte de profitabilité.
  • Évaluer la structure financière : le bilan fonctionnel : FR, BFR et trésorerie ; les crises de trésorerie.
  • Mise en situation Cas pratique de présentation des résultats et de la situation financière.
  • Évaluation des acquis