Description

Ce stage vous permet d'identifier, de maîtriser les étapes et les méthodes d'une procédure budgétaire. Vous apprenez à construire, valider, suivre votre budget et à conseiller les différents opérationnels sur les éventuels écarts constatés.

À qui s'adresse cette formation ?

Pour qui ?

Contrôleurs de gestion, responsables administratifs et financiers, responsables comptables, ainsi que tous les collaborateurs chargés de participer à l'élaboration et au suivi budgétaire.

Prérequis

• Aucun.

Les objectifs de la formation

• Élaborer des budgets de fonctionnement, d'investissement et de synthèse
• Déterminer un équilibre de trésorerie et élaborer un compte de résultat prévisionnel
• Réaliser les ajustements, arbitrages et corrections budgétaires
• Contrôler son budget, analyser et corriger les écarts éventuels

Programme de la formation

• Situer l'outil budgétaire dans le système d'information de l'entreprise
  • Le processus de contrôle de gestion.
  • Les différents horizons de planification.
  • L'organisation d'un contrôle budgétaire.
  • Le budget annuel : un outil de gestion de la performance.
  • Exercice: Atelier de réflexion individuelle : décrire l'organisation du processus budgétaire de son entreprise.
• Comprendre la construction budgétaire
  • Les préalables à la budgétisation.
  • Les étapes et les acteurs de la procédure budgétaire.
  • Le diagramme d'élaboration budgétaire.
  • Les budgets d'exploitation : ventes, production, achats, masse salariale, fonctions support.
  • Le compte de résultat prévisionnel.
  • Les budgets d'investissement : recenser et hiérarchiser les investissements, les engagements.
  • Les budgets de synthèse : budget de trésorerie, bilan et cash-flows prévisionnels, plan de financement.
  • Exercice: Élaborer un compte de résultat prévisionnel et déterminer un équilibre de trésorerie.
• Valider son budget
  • Savoir négocier et vendre son budget : les cinq facteurs clés de succès.
  • Comment argumenter et faire avaliser ses plans d'action ?
  • La consolidation budgétaire.
  • Les ajustements et arbitrages budgétaires.
  • L'exercice de mensualisation budgétaire.
  • Exercice: À partir d'un budget pré-élaboré, présenter et argumenter ses plans d'action.
• Suivre et contrôler son budget
  • Les fondamentaux du contrôle budgétaire.
  • Les préalables à l'analyse des écarts.
  • La notion de budget flexible.
  • Connaître les principaux écarts : écarts sur quantité, sur prix.
  • Les coûts standard. Les différents types de coûts à retenir.
  • L'analyse des écarts : écarts sur chiffre d'affaires, sur coûts directs ou indirects, sur rendement.
  • Mettre en place des actions correctrices.
  • Exercice: Calculer et interpréter des écarts budgétaires.
• Mettre en place une relation clients/fournisseurs avec les opérationnels
  • Valider les écarts constatés.
  • Effectuer une reprévision ou réestimation budgétaire.
  • Exercice: À partir d'écarts constatés, proposer des plans d'actions correctrices.